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Circ. 34/26 - Misure fiscali Legge di Bilancio 2026 - Nota Confindustria.


Si invia, in allegato alla presente, una nota di approfondimento predisposta da Confindustria sulla la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025), in vigore dal 1° gennaio 2026, che introduce misure fiscali rilevanti per le imprese, focalizzandosi su redditi, investimenti, dividendi e sanzioni.

 

L'analisi evidenzia le criticità segnalate da Confindustria, tra cui le restrizioni sulla tassazione dei dividendi, il divieto di compensazione dei crediti d'imposta con debiti INPS/INAIL in F24 e la limitata durata temporale degli incentivi come l'IRES premiale.

 

Al fine di agevolare la lettura, di seguito riportiamo il sommario degli argomenti trattati nel documento (con i relativi n. di pagina):

 

  • Revisione della disciplina dell’imposta sul reddito delle persone fisiche pag. 6

  • Disposizioni sulla tassazione dei rinnovi contrattuali, dei premi di produttività e del trattamento accessorio per lavoro notturno, festivo o su turni pag. 11

  • Modifica alla disciplina fiscale delle prestazioni sostitutive del vitto rese in forma elettronica pag. 20

  • Modifiche alla disciplina sulle locazioni brevi pag. 21

  • Trattamento integrativo per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere pag. 21

  • Detrazioni delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici pag. 22

  • Misure in materia di imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia pag. 24

  • Condizioni di accesso al regime forfetario pag. 24

  • Disposizioni in materia di criptovalute pag. 25

  • Incremento Tobin tax pag. 25

  • Modifiche della franchigia della prima casa ai fini ISEE e della scala di equivalenza26 Disposizioni in materia di assegnazione agevolata di beni ai soci e di estromissioni dei beni delle imprese individuali pag. 27

  • Razionalizzazione della disciplina in materia di rateizzazione per la tassazione delle plusvalenze sui beni strumentali pag. 29

  • Affrancamento straordinario delle riserve in sospensione di imposta pag. 30

  • Revisione disciplina IRAP dividendi infra-UE e disciplina delle istanze di rimborso pag. 30

  • Modifiche alla disciplina dei dividendi pag. 32

  • Regime della deducibilità delle svalutazioni sui crediti verso la clientela per perdite attese pag. 34

  • Incremento dell’aliquota IRAP per gli enti creditizi e le imprese di assicurazione pag. 34

  • Sospensione della deduzione dei componenti negativi connessi alle DTA pag. 36

  • Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione pag. 37

  • Definizione agevolata in materia di tributi delle regioni e degli enti locali pag. 40

  • Misure di contrasto agli inadempimenti in materia di imposta sul valore aggiunto pag. 40

  • Misure di contrasto alle indebite compensazioni pag. 43

  • Estensione del patrimonio informativo dell’Agenzia delle entrate – Riscossione pag. 44

  • Differimento dell’efficacia dell’imposta sul consumo dei manufatti con singolo impiego e dell’imposta sul consumo delle bevande analcoliche edulcorate pag. 45

  • Limite alla deduzione delle svalutazioni delle obbligazioni iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie pag. 45

  • Norme di razionalizzazione delle regole di determinazione del reddito d’impresa pag. 45

  • Modifiche al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 pag. 47

  • Imposta sostitutiva rideterminazione del valore delle partecipazioni pag. 49

  • Innalzamento limite di non imponibilità dei contributi previdenza complementare pag. 50

  • Maggiorazione dell’ammortamento per gli investimenti in beni strumentali pag. 50

  • Crediti di imposta ZES unica e zone logistiche semplificate pag. 58

  • Contributo, sotto forma di credito d’imposta, per investimenti in beni strumentali per il settore della produzione primaria di prodotti agricoli e della pesca e dell’acquacoltura pag. 62

  • Proroga disposizioni in materia di imposta di soggiorno – Giubileo 2025 pag. 62

  • Validazione unica delle richieste di rimborso dell’IVA pag. 63

  • Credito d’imposta 5.0 energivore pag. 64



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